Минфин попросил деловые объединения «представить в возможно короткий срок позицию по вопросу об исключении оптовой и розничной торговли из правительственного перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать пониженные налоговые ставки по УСН» (упрощённой системе налогообложения). Это следует из письма от 30 июня 2026 года за подписью замминистра финансов Алексея Сазанова, направленного в Торгово-промышленную палату (ТПП), «Опору России» и «Деловую Россию» (письмо есть у РБК, его подлинность и факт получения подтвердили в деловых объединениях).

В письме Минфина отмечается, что наблюдается регистрация организаций и ИП, осуществляющих торговлю через цифровые платформы — маркетплейсы, в регионах с пониженными налоговыми ставками по УСН, в том числе при осуществлении фактической предпринимательской деятельности вне таких регионов. Из-за этого, говорится в документе, в бюджеты регионов (где торговый бизнес не зарегистрирован, но продает) не поступают «значительные суммы налога».

Если правительство исключит торговлю из общего перечня, ни один регион не сможет включить её в свой список разрешенных видов деятельности для применения пониженных ставок на 2027 год и последующие периоды. Согласно федеральному законодательству, ставка налога при применении УСН составляет 6% в случае, если объектом налогообложения выступают доходы, 15% применяется к объекту «доходы минус расходы». Регионы могут устанавливать льготные ставки от 1 до 6% в первом и от 5 до 15% во втором случае, но только для видов, включённых в правительственный перечень. В настоящее время в нём подавляющее большинство кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Среди регионов с льготными ставками по УСН они особо выделяются пять — Калмыкия, Дагестан, Чечня, Удмуртия и Мордовия (в первых четырёх ставки составляют 1% в отношении объекта «доходы» и 5% в отношении объекта «доходы минус расходы», в Мордовии — 2 и 6% соответственно). Все эти регионы входят в число лидеров по обороту селлеров на этом спецрежиме, а четыре из них лидируют и по числу селлеров на УСН. Совокупные недополученные доходы региональных бюджетов из-за применения селлерами льготных ставок только в этих пяти регионах в недавнем исследовании оценивались в 75 млрд руб. в 2026 году.

Ранее представители регионов озвучивали предложение осуществлять уплату налога по УСН по месту фактического осуществления предпринимательской деятельности, а не по месту регистрации — эта инициатива была включена в предложения по увеличению доходов региональных бюджетов, подготовленные Союзом финансистов России.

«Опора России» считает, что полное исключение оптовой и розничной торговли из перечня приведет к негативным последствиям, говорится в ответе бизнес-объединения, направленном в Минфин. Лишение всех регионов права устанавливать льготные ставки для этих секторов направлено «не на устранение проблемы осуществления фактической предпринимательской деятельности вне регионов с пониженными ставками <…>, а устраняет инструмент как таковой», пишет в позиции «Опоры» исполнительный директор объединения Андрей Шубин. «Это не точечная корректировка правил применения льготы, а её отмена для целой отрасли, что не решает проблему борьбы со злоупотреблениями, а лишь снимает вопрос принудительно, за счёт добросовестных участников», — отмечает Шубин.

Он подчёркивает, что возможность устанавливать льготные ставки была изначально введена для привлечения предпринимательской активности, инвестиций и налоговой базы в такие регионы и приток в них бизнеса — «прямой результат достижения цели, ради которой данный инструмент создавался». «Опора» предлагает сохранить за регионами право устанавливать пониженные ставки по УСН для оптовой и розничной торговли.

ТПП также не поддерживает инициативу полного исключения оптовой и розничной торговли из перечня, следует из ответа, который направила в Минфин вице-президент ТПП Елена Дыбова. В нём она напоминает, что вопрос борьбы со злоупотреблениями и фиктивной миграцией налогоплательщиков (в частности, селлеров маркетплейсов) в регионы с пониженными ставками уже «эффективно решен на уровне федерального законодательства»: законом 362-ФЗ в Налоговый кодекс было введено правило «трёхлетнего ценза», по которому при смене региона регистрации налогоплательщик ещё три года должен применять ставку прежнего региона, если она выше. «Это изменение законодательства полностью лишает смысла фиктивный переезд», — пишет Дыбова.

Торговля — одна из самых массовых отраслей для МСП, но в условиях роста налоговой нагрузки бизнес будет вынужден использовать серые схемы, дробиться или полностью прекращать легальную деятельность, отмечает Дыбова. Это, по её словам, приведет к обратному эффекту — снижению фактических поступлений налога по УСН и росту безработицы.Регионы должны сохранять за собой право и гибкость самостоятельно определять приоритетные и нуждающиеся в поддержке виды деятельности, отмечает вице-президент ТПП, лишение их этого инструмента снизит эффективность региональной экономической политики.

Для региональных производителей, микропредпринимателей дополнительные льготы дают возможность попробовать начать собственное дело быстро, с минимальными барьерами и полностью в правовом поле — регион таким образом развивает местный бизнес, говорит президент АКИТ Артём Соколов. «Такой безболезненный старт позволяет им быстро расти — масштабирование продаж на федеральном уровне через платформы приводит к переходу на другой налоговый режим», — подчеркивает он.
«Отмена пониженных ставок для торговли приведет к росту издержек предпринимателей. В результате часть из них будет вынуждена уйти с рынка или поднять цены, что скажется на миллионах людей по всей стране», — утверждают в пресс-службе Ozon. Там считают, что проблему недобросовестного использования льгот нужно решать точечно — через инструменты налогового контроля.

«Важно разграничивать региональные налоговые льготы, которые субъекты вправе устанавливать в рамках своих полномочий, и случаи злоупотребления ими отдельными налогоплательщиками», — уверены в пресс-службе RWB. Такие нарушения уже находятся в зоне контроля налоговых органов и выявляются с использованием действующих механизмов, подчеркивают там. Поэтому в RWB считают, что действующие инструменты налогового администрирования позволяют решать эту задачу без изменения действующего порядка предоставления льгот по УСН. «Решение вопроса не в запрете поддержки МСП, а в донастройке работы контрольно-надзорных органов», — уверен Соколов.

Практика «стратегической» регистрации в льготных регионах действительно существует, говорит управляющий партнер «Поправка бизнеса» Наталия Поправко. Практика распространённая, и не только среди предпринимателей в сфере торговли, подтверждает директор налоговой практики Quattor Advisory Владимир Ким. Но часто налоговыми органами она уже оспаривается, подчёркивает он. С ИП это отследить сложнее, говорит Ким, но в отношении ООО нарушения обнаружить проще. «Налоговая приходит и видит, что на месте регистрации никого нет», — объясняет он.

Проблема с применением льготной региональной ставки к деятельности по всей России действительно существует, прежде всего в случае ИП, говорит заместитель гендиректора Центра налоговой политики Марина Авдиенкова. И, по её мнению, она отражает неспособность российской налоговой системы «учитывать региональную структуру продаж и обеспечивать налогообложение в регионе, где эти продажи фактически осуществляются, а не по месту регистрации налогоплательщика».

«Вместо непростого, но давно назревшего решения этой проблемы предлагается ограничить одно из немногих оставшихся у субъектов налоговых полномочий, запретив им устанавливать льготные ставки, в том числе для торговли, ведущейся в пределах собственной территории. По сути, это попытка бороться скорее с симптомом, чем с причиной проблемы», — считает Авдиенкова.

Под ограничения попадут не только организации и предприниматели, использующие льготные регионы формально, но и весь массив добросовестных субъектов МСП, которые реально ведут торговую деятельности на территории региона, пишет Шубин в позиции «Опоры России». Он подчёркивает, что, по имеющимся оценкам деловых объединений, доля «недобросовестных» регистраций существенно ниже числа компаний, ведущих реальную деятельность в льготных регионах.

К основным последствиям и рискам отмены льготы для торговли Поправко относит рост налоговой нагрузки и издержек, потери для регионов-доноров (которые привлекали бизнес пониженными ставками) и риск закрытия социально значимых точек. «Особенно остро вопрос встает в сельской местности, где торговля — единственный источник снабжения. Повышение налогов там может привести к закрытию магазинов», — говорит она. На риск закрытия магазинов в малых населённых пунктах указала в своей позиции и ТПП.

В зоне риска микробизнес с небольшой маржинальностью. Регионы, которые активно используют пониженные ставки для привлечения бизнеса, могут потерять и налоговые поступления, и количество субъектов МСП. Это может негативно повлиять на развитие экономики регионов, в том числе из-за нарушения бизнес-связей. Есть и риск ухода некоторых компаний в тень. «Фиктивная налоговая миграция — сама по себе серая схема с достаточно высокими налоговыми рисками, так как ФНС успешно её выявляет и доначисляет налоги. Поэтому есть вероятность того, что, если бизнес её использовал, он и дальше будет искать серые способы оптимизации налоговой нагрузки: дробление бизнеса, агентские схемы», — говорят эксперты.

Подробнее РБК Про

Фото: Наталья Осипова / Фотобанк Лори